وکیل مالیاتی آنلاین

با موضوع وکیل مالیاتی آنلاین با شما مخاطبان گرامی همراه هستیم.

با توجه به افزایش تبادلات اقتصادی شرکت‌ها و تجار، مالیات به عنوان عضوی جدایی ناپذیر از فرایند اقتصادی تا حد زیادی تعیین کننده شرایط مالی شرکت‌ها می‌باشد .

مسایل پیچیده مالیاتی نیاز به مشاوره با وکیل مالیاتی را به صورت آنلاین به یک نیاز جدی و الزامی تبدیل کرده است

اگر به دنبال بهترین وکیل مالیاتی آنلاین هستید ما به شما وکیل مالیاتی آنلاین محمدرضا مهری وکیل پایه یک دادگستری با سابقه قضاوت را به شما معرفی می‌نماییم.

برای ارتباط با وکیل آنلاین مالیاتی می‌توانید از طریق خطوط ارتباطی موسسه حقوقی مهرپارسیان درخواست تنظیم وقت مشاوره نمایید.

در این مقاله با وکیل آنلاین مالیات همراه باشید تا شما را با نکات ویژه مالیات از دیدگاه حقوقی آگاه سازد.

ودیعه پرداختی از طرف مستاجر آیا مشمول مالیات اجاره می‌باشد؟

نظر دفتر فنی سازمان امور مالیاتی:

در خصوص نحوه اقدام … در اجرای مقررات تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون مالیاتها مصوب ۱۳۶۶ واصلاحات بعدی آن، نسبت به مواردی که در قرارداد اجاره، مبلغی بصورت قرض الحسنه پرداخت و در پایان قرارداد به مستأجر بازگردانده میشود ( همان مبلغی که دراصطلاح تحت عنوان ” رهن ” در قراردادهای اجاره بصورت ” رهن کامل ” یا ” رهن واجاره ” بکار میرود )، به آگاهی می رساند:

با عنایت به مقررات تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون یاد شده، که اشخاص موضوع این تبصره رامکلف به کسرمالیات براجاره ازمال الاجاره پرداختی نموده است.

نیز مفاد جز ج بند ۲ بخشنامه ۱۳۵۳۰ مورخ ۲۷/ ۷/ ۱۳۸۴ که مقرر می دارد اشخاص موضوع تبصره ۹ ماده ۵۳ مذکور، در کسر مالیاتهای تکلیفی فقط باید مبلغ پرداختی خود بابت مال الاجاره را مأخذ قرار دهند … همچنین اگر ملک ، بصورت رهن تصرف (بدون دریافت مال الاجاره)-رهن کامل- واگذار شده باشد ، کسر و پرداخت مالیات به تبع عدم پرداخت مال الاجاره منتفی می باشد .

بنابراین اشخاص موضوع تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون مالیاتها، تکلیفی در خصوص کسر مالیات بر اجاره نسبت به مبالغی که بصورت قرض الحسنه (ودیعه) به مالک پرداخت نموده اند (مبالغ رهن در قراردادهای واگذاری به اجاره اعم از رهن و اجاره با رهن کامل) ندارند.

شایان ذکر است پیرو اصلاحیه اخیرقانون مالیاتها مصوب ۳۱/ ۴/ ۹۴ این موضوع در تبصره (۱) ماده ۵۴ اصلاحی، تصریح گردیده است که موجب تبصره موصوف “در صورتی که مستأجر جز مشمولین تبصره ۹ ماده ۵۳ این قانون باشد، اجاره پرداختی مستأجرملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود.

استناد قانونی جهت ممنوع الخروج کردن اشخاص در قوانین چیست؟

۱ . ماده ۲۰۲ قانون مالیاتهای مستقیم.

۲ . مواد ۲۴۷ و ۵۰۹ قانون آئین دادرسی کیفری.

۳ . ماده ۱۷ قانون گذرنامه.

۴ . بخشنامه شماره ۲۲۲ اداره ثبت اسناد و املاک.

۵ . ماده ۲۰۱ آئین نامه اجرایی مفاد اسناد رسمی مصوب ۱۳۸۷.

۶ . ماده واحده لایحه قانونی ممنوعیت خروج بدهکاران بانکها مصوب سال ۱۳۵۹ شورای انقلاب.

در چه مواردی مودیان بدهکار مالیاتی می توانند از رفع یکبار ممنوع الخروجی استفاده نمایند؟

رئیس کل  سازمان امورمالیاتی میتواند با توجه به اختیار حاصل از ماده ۲۰۲ ق.م.م در موارد زیر اجازه یکبار خروج از کشور را برای مودیان مالیاتی بدهکار حسب مورد صادر نمایند:

۱ . تشرف به خانه خدا یا زیارت عتبات

۲ . انجام امور درمانی

۳ . پیگیری مسائل تجاری به قصد تسویه بدهی.

۴ . سایر موارد به تشخیص سازمان امور مالیاتی

اقاله  مشمول مالیات است؟

اقاله عقد دوم محسوب می شود و موضوع آن از بین بردن عقد نخست با تراضی طرفین است.

وضعیت مالیات تنظیم سند اقاله ( که موجب می شود مورد معامله به طرف قبلی منتقل شود

اگر تنظیم سند اقاله تا ۶ ماه بعد از انجام معامله ( انتقال قطعی ) باشد، به عنوان معامله جدید مشمول مالیات نقل و انتقال نخواهد بود.

این موضوع طی ماده ۶۷ قانون مالیاتهای مستقیم مورد حکم قرار گرفته است .

ماده ۶۷ ق.م.م: فسخ معاملات قطعی املاک بر اساس حکم مراجع قضایی بطور کلی و اقاله یا فسخ معاملات قطعی املاک در سایر موارد تا شش ماه بعد از انجام معامله به عنوان معامله جدید مشمول مالیات موصوع این فصل ( فصل اول از باب سوم ق.م.م ) نخواهد بود

جرایم مالیاتی – دیرکرد چیست

اگر مودی اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را در موعد مقرر تسلیم نموده باشد جریمه دیرکرد از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص ( اصلی یا متمم ) تا زمان پرداخت محاسبه و مطالبه خواهد شد.

در صورتی که اظهارنامه مالیاتی تسلیم ننموده یا در موعد مقرر قانونی تسلیم ننماید:

جریمه دیرکرد از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه قابل محاسبه و مطالبه میباشد

به موجب ماده  ۱۹۰ ق.م.م  جریمه  تاخیر معادل ۲/۵% به ازای هر ماه خواهد بود .

در خصوص مدت ماه های قابل محاسبه جریمه دیرکرد نیز در تبصره دو ماده ۱۹۰ آمده است:

اگر  فاصله بین اعتراض نسبت به برگ تشخیص تا تاریخ قطعی شدن بیش از یکسال شود جریمه فقط تا مدت زمان یکسال قابل مطالبه خواهد بود.

اشخاص موضوع تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم

وزارتخانه ها ،

موسسات و شرکت های دولتی و

دستگاههایی که تمام یا قسمتی از بودجه آنها به وسیله دولت تامین می شود ،

نهادهای انقلاب اسلامی ،

شهرداری‌ها و شرکتها و موسسات وابسته به آنها،

و همچنین سایر اشخاص حقوقی،

مکلف اند ( چنانچه ملک محل استقرار یا تصرف شان، اجاری باشد ) مالیات متعلق به مال الاجاره هایی را که پرداخت می کنند کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند.

جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث موضوع ماده ۲۶ ق.م.م برای متوفیانی که تاریخ فوت آنها از ۱/ ۱/ ۱۳۹۵ و به بعد می باشد چه مقدار است؟

مطابق ماده ۹ آیین نامه اجرایی تبصره ۲ ماده ۲۶ ق.م.م ، عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوع ماده ۲۶ ق.م.م موجب تعلق جریمه ماده ۱۹۲ ( جریمه عدم تسلیم اظهارنامه ) نخواهد بود.

پنج رفتار مهم که باید در موعد قانونی انجام گردد

برخی موارد در حسابداری وجود دارد که باید در زمان و مهلت معینی که از طرف دولت و یا سازمان ها تعیین شده انجام شود.

عدم انجام این امور باعث تعلق جریمه و یا عدم برخورداری از مزایا و معافیت های مقرر در قانون شود.

در زیر به مهمترین از این موارد اشاره می کنیم:

۱ . ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان

۲ . ارسال لیست  بیمه حقوق کارکنان

۳ . ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده

۴ . ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی

۵ . ارسال اظهارنامه عملکرد

در چه مواردی مودیان بدهکار مالیاتی می توانند از رفع یکبار ممنوع الخروجی استفاده نمایند؟

رئیس کل سازمان امورمالیاتی میتواند با توجه به اختیار حاصل از ماده ۲۰۲ ق.م.م در موارد زیر اجازه یکبار خروج از کشور را برای مودیان مالیاتی بدهکار حسب مورد صادر نمایند:

۱ . تشرف به خانه خدا یا زیارت عتبات

۲ . انجام امور درمانی

۳ . پیگیری مسائل تجاری به قصد تسویه بدهی.

۴ . سایر موارد به تشخیص سازمان امور مالیاتی.

هزینه های غیر واقعی به چه مواردی گفته می‌شود؟

طبق بند ۲ بخشنامه شماره ۱۷۹۴۰ مورخ ۱۲/ ۱۰/ ۸۴ سازمان امور مالیاتی کشور؛

هزینه های غیر واقعی، هزینه هایی هستند که در دفاتر قانونی ثبت شده و ممکن است متکی به مدارکی نیز باشند اما ماموران مالیاتی پس از تحقیقات لازم و یا دسترسی به قرائن و مدارک قابل اعتماد احراز نمایند که هزینه موصوف صوری بوده یا تحقق نیافته و یا مدارک مربوط به آنها نیز غیر واقعی و مجازی بوده است.

اینگونه هزینه ها مشمول ۳۰% جریمه از مالیات متعلق که غیر قابل بخشش نیز است، می باشند.

ماده ۱۴۶ مكرر (الحاقی ۱۳۹۴): معافیت‌های مذكور در مواد (۱۳۳)، (۱۳۴)، (۱۳۹) «به استثنای بندهای (الف)، (ب) و (ز) آن»، (۱۴۲)، (۱۴۳) و تبصره (۱) ذیل ماده (۱۴۳ مكرر) به عنوان مالیات به نرخ صفر منظور می‌شود.

تبصره ۱- ارائه اظهارنامه‌ مالیاتی،《 دفاتر و یا اسناد و مدارك موضوع ماده (۹۵) 》 این قانون در موعد مقرر به ترتیبی كه سازمان امور مالیاتی كشور اعلام می‌نماید به‌جز مورد بند (ح) ماده (۱۳۹)  این قانون كه مطابق ماده ۸۵ قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (۲) مصوب ۴/۱۲/۱۳۹۳ عمل می‌شود.

در مورد آنچه که ذیلاً می آید 《الزامی به صدور صورتحساب》نخواهد بود.

صاحبان مشاغل گروه سوم با پیش شرط عدم شمولِ اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تا سقف ۵% ارزش معاملات کوچک الزامی به صدور صورت حساب نخواهند داشت.

براساس آنچه که مقرر شده در صورتی که صاحبان مشاغل گروه سوم موضوع آیین نامه ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم.

مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده نباشند،

برای معاملات خود تا سقف ۵% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره ۳ قانون برگزاری مناقصات، الزامی به صدور صورت حساب نخواهند داشت.

فلذا در معاملات با ارزش کمتر از یک میلون و ششصد و چهل هزار تومان ( ۵% حد نصاب معاملات کوچک در سال ۱۳۹۸ ) نیازی به ارایه کد اقتصادی طرفین (خریدار و فروشنده) نبوده و معاملات فصلی با این شرایط به صورت تجمیعی قابل ارائه به سازمان مالیاتی می‌باشد.

ضمناً مفاد این حکم ( عدم لزوم به صدور صورتحساب ) در موارد درخواست صدور صورت حساب از سوی خریدار جاری نمی‌باشد.

البته اینکه رعایت ساختار صورت حساب موضوع این ماده برای این گونه صورت حسابها الزامی نخواهد بود.

شرط برخورداری از نرخ صفر و هرگونه معافیت یا مشوق مالیاتی مندرج در این قانون و سایر قوانین می‌باشد.

در صورت عدم ارائه اظهارنامه، 《دفاتر و یا اسناد و مدارك مذكور،》مؤدی مطابق احكام و ضوابط این قانون مشمول مالیات، جریمه و مجازات مقرر در این قانون می‌شود.

حكم این تبصره در خصوص مشمولان مواد (۱۴۴) و (۱۴۵) و بندهای (الف)، (ب) و (ز) ماده (۱۳۹) این قانون جاری نمی‌باشد.

اجرای حكم این تبصره در خصوص اشخاص حقیقی مشمول ماده (۸۱) این قانون به صورت تدریجی و متناسب با ایجاد ظرفیت‌های اجرایی، اداری و حسب اعلام سازمان امور مالیاتی كشور خواهد بود.

ماده ۱۴۷ ق.م.م ؛ تبصره ۳ –

پذیرش هزینه‌های پرداختی قابل قبول مالیاتی موضوع این قانون كه به شیوه تهاتری انجام نشود از مبلغ پنجاه میلیون (۵۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال  به بالا منوط به پرداخت یا تسویه وجه آن از طریق سامانه (سیستم) بانكی خواهد بود.

دفتر وکیل مالیاتی آنلاین

همراهان گرامی دفتر وکالت محمد رضا مهری

در صورت نیاز به مشاوره حقوقی با وکیل تهران به یکی از راههای زیر اقدام کنید.

ارسال پیام از طریق خط تلفن همراه به موبایل وکیل مالیاتی آنلاین

09120067661

09120067662

09120067663

09120067664

09120067665

09120067669

ارسال پیام از طریق شماره واتس آپ و تلگرام وکیل مالیاتی آنلاین

09120067664

09120067669

09121281014

پس از ارسال پیام شکیبا باشید تا جهت وقت مشاوره حضوری یا آنلاین هماهنگی صورت گیرد.

حداکثر ظرف 12 ساعت وقت مشاوره تنظیم و به شما اعلام خواهد شد.

دفتر وکیل مالیاتی آنلاین تهران