وکیل مالیاتی ونک

حضور وکیل مالیاتی ونک، انجام امور مالیاتی را تا حدودی برای شرکت‌های تجاری ونک، که یکی از مراکز مالیات خیز تهران محسوب می‌گردد؛ تسهیل نموده است.

عدم مشاوره اشخاص و صاحبان مشاغل با وکیل مالیاتی ونک می‌تواند شرکت‌ها و اشخاص را با دردسرهای بزرگی روبرو بسازد.

از این رو پیشنهاد ما نه تنها به صاحبان مشاغل ونک بلکه به ساکنین و صاحبان مشاغل سایر نقاط تهران استفاده از مشاوره وکیل مالیاتی ونک، دکتر محمدرضا مهری، وکیل پایه یک دادگستری با سابقه قضاوت است.

هر چند بی اعتنایی و اهمیت ندادن به اصول مالیات در سال‌های ابتدایی کسب و کار مشاغل چندان نمو پیدا نمی‌کند لیکن با طرح اقدامات اقتصادی، فرایند مالیات نیز رشد خود را به صورت نهان ادامه خواهد داد و به یکباره با مالیات سنگین مواجه می‌شوند.

نکات مهمی که وکیل مالیات ونک در این مقاله بررسی خواهند نمود:

• راه واقعی فرار از مالیات‌های سنگین چیست؟
• با مالیات شرکت چه کنیم؟
• بهترین وکیل مالیاتی تهران چه کسی است؟
• کدام شرکت‌ها مشمول مالیات هستند؟
• چه هزینه‌هایی در کم کردن قانونی مالیات موثر است؟
• روش شکایت از سازمان امور مالیاتی چیست؟

وکیل مالیاتی ونک با استناد به قانون تجارت در خصوص حق تمبر بیان داشتند که سهام و سهم‌الشركه (سهم مشارکت) كلیه شركت‌های ایرانی موضوع قانون تجارت به استثنای شركت‌های تعاونی بر اساس ارزش اسمی سهام یا سهم‌الشركه به قرار نیم در هزار مشمول حق تمبر خواهد بود.

كسور صد (۱۰۰) ریال هم صد (۱۰۰) ریال محسوب می‌شود.

حق تمبر سهام و سهم‌الشركه شركت‌ها باید ظرف دو ماه از تاریخ ثبت قانونی شركت و در مورد افزایش سرمایه و سهام اضافی از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شركت‌ها از طریق ابطال تمبر پرداخت شود.

افزایش سرمایه در مورد شركت‌هایی كه قبلاً سرمایه خود را كاهش داده‌اند تا میزانی كه حق تمبر آن پرداخت شده است، مشمول حق تمبر مجدد نخواهد بود.

عواقب عدم پرداخت مالیات چیست؟

در پاسخ به این سوال وکیل مالیاتی ونک بیان داشتند: چنانچه مؤدی (مالیات دهنده) مالیات قطعی شده خود را ظرف ده روز از تاریخ ابلاغ برگ قطعی پرداخت ننماید اداره امور مالیاتی به موجب برگ اجرایی به او ابلاغ می‌كند ظرف یك ماه از تاریخ ابلاغ كلیه بدهی خود را بپردازد یا ترتیب پرداخت آن را به ادارة امور مالیاتی بدهد.

در برگ اجرایی باید نوع و مبلغ مالیات، مدارك تشخیص قطعی بدهی، سال مالیاتی، مبلغ پرداخت شده قبلی و جریمه متعلق درج گردد.

آن قسمت از مالیات مورد قبول مؤدی مذكور در اظهارنامه مالیاتی یا ترازنامه تسلیمی به عنوان مالیات قطعی تلقی می‌شود و از طریق عملیات اجرایی قابل وصول است.

قدم بزرگ مالیات برای احیای تولید

بخشنامه مورخ ۱۳/ ۳/ ۹۸ سازمان امور مالیاتی:

به ستاد تسهیل و رفع موانع تولید اجازه داده می‌شود تا به منظور جلوگیری از تعطیلی بنگاه‌های تولیدی که طرح احیای تولید و ساماندهی مالی آنها به تایید آن ستاد رسیده است، نسبت به تعویق یکساله اجرائیه‌هایی که به درخواست سازمان امور مالیاتی علیه بنگاه‌های مذکور صادر گردیده، در صورت تعیین تکلیف، استمهال (مهلت دادن) و تقسیط بدهی توسط ستاد اقدام نماید.

سازمان امور مالیاتی می‌تواند در صورت تصویب ستاد ملی تسهیل و رفع موانع تولید، نسبت به تعویق اجرائیه‌های مربوط اقدام نماید.

هزینه‌های غیر واقعی چیست؟

طبق بند ۲ بخشنامه شماره ۱۷۹۴۰ مورخ ۱۲/ ۱۰/ ۸۴ سازمان امور مالیاتی کشور:

هزینه‌های غیر واقعی، هزینه‌هایی هستند که در دفاتر قانونی ثبت شده و ممکن است متکی به مدارکی نیز باشند اما ماموران مالیاتی پس از تحقیقات لازم و یا دسترسی به قرائن و مدارک قابل اعتماد احراز نمایند که هزینه موصوف صوری بوده یا تحقق نیافته و یا مدارک مربوط به آنها نیز غیر واقعی و مجازی بوده است.

اینگونه هزینه‌ها مشمول ۳۰% جریمه از مالیات متعلق که غیر قابل بخشش نیز است، می‌باشند.

معاملات و گزارشات فصلی چیست؟

همه فعالان اقتصادی در طول یک فصل دارای فعالیت مالی و پولی هستند.

این اشخاص در طول مدت این دوره معاملاتی داشته‌اند که به نوعی در پی ارائه یا دریافت یک خدمت، ارائه یا دریافت یک کالا یا سایر فعالیت‌هایی که به گردش‌های مالی منجر شده است، پول یا مالی را به دست آورده‌اند، به این داد و ستدها معاملات فصلی گفته می‌شود.

این دسته از اشخاص مکلفند گزارش کاملی از این معاملات را به صورت فصلی تهیه و تنظیم کرده و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند که به این گزارش‌ها اصطلاحاً گزارشات فصلی گفته می‌شود.

برای تسلیم این گزارش‌ها لازم است که مودیان مالیاتی قبل از آن، اقدام به ثبت اطلاعات در اسنادی مانند دفتر روزنامه یا دفتر کل کرده باشند.

آیا کتمان راه حلی برای نجات از مالیات است؟

آیین نامه اجرایی موضوع ماده 219 و ماده ۴۱ از آیین نامه ؛

دریافت اطلاعاتی موید کتمان درآمد یا فعالیت:

کتمان فعالیت

در این گونه موارد با درنظر گرفتن نسبت سود فعالیت مشاغل مشابه در سامانه طرح جامع مالیاتی و یا نسبتی که هر ساله توسط سازمان با توجه به اطلاعات موجود در پایگاه های اطلاعاتی سازمان و اطلاعات سایر مراجع مربوط حداکثر تا پانزدهم مرداد ماه هر سال برای سال قبل با تایید رئیس کل سازمان تعیین می‌شود، با رعایت مقررات درآمد یا ماخذ مشمول مالیات آن تعیین می‌شود.

کتمان درآمد

هزینه‌های عمومی، اداری و فروش در حسابرسی مورد پذیرش واقع شده باشد، در این صورت کل مبلغ درآمد پس از کسر بهای تمام شده آن قسمت می‌بایست با رعایت مقررات مربوط به عنوان سود مبنای محاسبه مالیات قرار گیرد.

هزینه‌های عمومی، اداری و فروش در حسابرسی مورد پذیرش واقع نشده باشد، براساس بند ۴- ۱ اقدام می‌شود.

کل هزینه‌های مربوط به درآمد قبلا مورد پذیرش واقع شده باشد، در این‌گونه موارد کل رقم درآمد کتمان شده با رعایت مقررات مربوط مبنای محاسبه مالیات واقع می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده چیست:

قبل از تکمیل اظهارنامه یک اقدام خیلی مهم را باید انجام دهید و آن هم جمع‌آوری مستندات مواردی است که قرار است در اظهارنامه ارائه شود.

اسناد و مدارکی که یک مودی (مالیات دهنده) در نظام مالیات بر ارزش افزوده باید به عنوان اسناد و مدارک اثبات کننده تهیه و نگهداری کند عبارتند از :

۱. گواهی ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده

۲. کلیه صورت حساب‌های مربوط به خرید و فروش کالا و خدمات

۳. دفاتر قانونی

۴. نسخ اظهارنامه‌های تایید شده

۵. رسیدهای بانکی پرداخت مالیات و عوارض

۶. برگه‌های اعلامیه بدهکاری و بستانکاری

۷. نوارهای صندوق

۸. اسناد گمرکی و حمل و نقل بیمه

۹. سایر مستندات معاملات و عملیات

آیا پيش فاکتور مشمول ماليات بر ارزش افزوده می‌شود؟

براساس اعلام سازمان امور مالياتی، پيش فاکتورهايی که به معامله ختم نشوند مشمول ماليات و عوارض ارزش افزوده نمی‌شوند.

برابر بخشنامه اخیر سازمان امور مالياتی، پيش فاکتورها و فاکتورهايی که به معامله ختم نشده باشند، مشمول ماليات بر ارزش افزوده نمی‌شوند.

بر اين اساس موديانی که اقدام به ارائه فاکتور يا پيش فاکتور براي عرضه کالا يا خدمات مي‌نمايند:

در صورتی که با توافق طرفين و با ارائه اسناد معتبر، معامله صورت نگرفته باشد، مطالبات ماليات و عوارض ارزش افزوده از خريدار و فروشنده اخذ نمی‌گردد.

همچنين در صورتی که اطلاعات مربوط به اين پيش فاکتورها در سامانه مالياتی ثبت شده باشد، طرفين بايد نسبت به اصلاح آن در سامانه اقدام کنند.

قانون مالیات‌های مستقیم

وکیل مالیاتی ونک در خصوص قابلیت اعتراض یا قطعی بودن آرای قضایی، با استناد به ماده ۲۴۷ بیان نمودند: آراء هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی بدوی (نخستین) قطعی و لازم‌الاجراء است.

مگر این‌كه ظرف مدت بیست روز از تاریخ ابلاغ رأی بر اساس ماده (۲۰۳) این قانون و تبصره‌های آن به مؤدی، از طرف مأموران مالیاتی مربوط یا مؤدیان مورد اعتراض كتبی قرار گیرد كه در این صورت پرونده جهت رسیدگی به هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر ارسال خواهد شد.

رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر قطعی و لازم‌الاجرا می‌باشد.

مالیات درآمد اتفاقی

ماده ۱۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم در مورد مالیات‌های اتفاقی است و وکیل مالیاتی ونک در تشریح این ماده عنوان نمودند:

ماده 19 این نوع درآمد را تعریف نموده و ماده ۱۲۰ همین قانون نیز درآمد مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی را بیان داشته و در نهایت اینکه در صورت داشتن چنین درآمدی، مکلفید مالیات آن را بپردازید.

این مالیات، مالیاتی است که شما از درآمدهای نقدی و غیر نقدی بلاعوض و یا دریافت جایزه، باید بپردازید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اتفاقی به شکل زیر است:

تا پنجاه میلیون تومان، ۱۵ درصد

از پنجاه میلیون تا یکصد میلیون تومان، ۲۰ درصد

بیشتر از یکصد میلیون تومان، ۲۵ درصد

ماده ۱۱۹ را بخوانید:

درآمد نقدی یا غیرنقدی كه شخص حقیقی یا حقوقی بصورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می‌نماید مشمول مالیات اتفاقی به نرخ مقرر در ماده (۱۳۱) این قانون خواهد بود.

در تبصره ۷ از ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم داریم که، به ازای هر ده درصد (۱۰%) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخ های مذکور [ ۲ درصد] کاسته می‌شود.

ضمناً در این تبصره تاکید شده است:

شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و ارائه اظهارنامه مالیاتی مربوط به سال جاری در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.

تصریح به معافیت سود سپرده از مالیات 

ماده ۱۴۵: سود دریافتی به هر عنوان در موارد زیر از پرداخت مالیات معاف است:

۱- سود متعلق به سپرده‌های مربوط به كسور بازنشستگی و پس انداز كارمندان و كارگران نزد بانك‌های ایرانی در حدود مقررات استخدامی مربوطه.

۲- سود یا جوایز متعلق به حساب‌های پس‌انداز و سپرده‌های مختلف نزد بانك‌های ایرانی یا مؤسسات اعتباری غیر بانكی مجاز.

این معافیت شامل سپرده‌هائی كه بانك‌ها یا مؤسسات اعتباری غیر بانكی مجاز نزد هم می‌گذراند نخواهد بود.

۳- جوایز متعلق به اوراق قرضة دولتی و اسناد خزانه.

۴- سود پرداختی بانك‌های ایرانی به بانك‌های خارج از ایران بابت اضافه برداشت (اوردرافت) و سپردة ثابت به شرط معامله متقابل.

۵- سود و جوایز متعلق به اوراق مشاركت.

تبصره – در مواردی كه در قانون مالیات‌های مستقیم به بانك‌ها اشاره می‌شود:

امتیازات، تسهیلات، ترجیحات و تكالیف ذكر شده شامل مؤسسات اعتباری غیر بانكی كه به موجب قانون یا با مجوز بانك مركزی جمهوری اسلامی ایران تأسیس شده‌اند یا می‌شوند، صندوق ضمانت سرمایه‌گذاری صنایع كوچك، صندوق حمایت از تحقیقات و توسعه صنایع الكترونیك، صنایع دریایی و بیمه سرمایه‌گذاری فعالیت‌های معدنی و صندوق حمایت از توسعه سرمایه‌گذاری در بخش كشاورزی نیز خواهد شد.

به موجب ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم:

در كلیه مواردی كه مؤدی یا نماینده او كه به موجب مقررات این قانون از بابت پرداخت مالیات مكلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است چنانچه نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نكند، مشمول جریمه‌ “غیرقابل بخشودگی” به شرح زیر خواهند بود.

قابل توجه مودیان مالیاتی

برابر آخرین ضوابط ابلاغی از ناحیه سازمان امور مالیاتی در مورد آنچه که ذیلاً می‌آید “الزامی به صدور صورتحساب” نخواهد بود.

صاحبان مشاغل گروه سوم با پیش شرط عدم شمولِ اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تا سقف ۵% ارزش معاملات کوچک الزامی به صدور صورت حساب نخواهند داشت.

براساس بخشنامه‌ی سازمان امور مالیاتی، در صورتی که صاحبان مشاغل گروه سوم موضوع آیین‌نامه ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده نباشند، برای معاملات خود تا سقف ۵% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره ۳ قانون برگزاری مناقصات، الزامی به صدور صورت حساب نخواهند داشت.

لذا در معاملات با ارزش کمتر از یک میلیون و ششصد و چهل هزار تومان (۵% حد نصاب معاملات کوچک در سال ۱۳۹۸) نیازی به ارائه کد اقتصادی طرفین (خریدار و فروشنده) نبوده و معاملات فصلی با این شرایط به صورت تجمیعی قابل ارائه به سازمان مالیاتی می‌باشد.

ضمناً در این بخشنامه تاکید شده است:

مفاد این حکم (عدم لزوم به صدور صورتحساب) در موارد درخواست صدور صورت حساب از سوی خریدار جاری نمی‌باشد و البته اینکه رعایت ساختار صورت حساب موضوع این ماده برای این گونه صورت حسابها الزامی نخواهد بود.

معادل سی درصد (۳۰%) مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل

معادل ده درصد (۱۰%) مالیات متعلق برای سایر مؤدیان

بهترین وکیل مالیاتی کیست؟

وکیلی که به صورت تخصصی در کلیه امور مربوط به مالیات، اظهارنامه مالیاتی، ارزش افزوده و… اقدام به مشاوره و پذیرش پرونده می‌نماید.

آیا رای هیات‌های مالیاتی قابل اعتراض هستند؟

رای هیأت حل اختلاف مالیاتی در هیات‌های تجدید نظر، ظرف بیست روز قابل اعتراض هستند.

 

دفتر وکیل مالیاتی ونک

همراهان گرامی موسسه حقوقی مهر پارسیان، در صورت نیاز به مشاوره با بهترین وکیل مالیاتی ونک، دکتر محمدرضا مهری، وکیل پایه دادگستری، به یکی از شیوه‌های زیر اقدام کنید.

ارسال پیام از طریق خط تلفن همراه به موبایل وکیل مالیاتی ونک

09120067661

09120067662

09120067663

09120067664

09120067665

09120067669

ارسال پیام از طریق شماره واتس آپ و تلگرام وکیل مالیاتی ونک

09120067664

09120067669

09121281014

پس از ارسال پیام شکیبا باشید تا جهت وقت مشاوره حضوری یا آنلاین هماهنگی صورت گیرد.

حداکثر ظرف 12 ساعت وقت مشاوره تنظیم و به شما اعلام خواهد شد.

دفتر وکیل مالیاتی ونک تهران